Como el total de los fondos de que dispone una empresa no es ilimitado, esta limitación es la que origina la actividad financiera de la misma. Hay que asegurarse de que los fondos necesarios, y en la actividad dondo lo sean, se encuentren en el tiempo preciso y en las condiciones más ventajosas, para que la empresa pueda funcionar con la libertad y sin depender de terceros. Para alcanzar este fin, la actividad financiera necesita tener un conocimiento suficientemente amplio de los problemas industriales y comerciales, ha de saber
funcionar con el menor capital posible para una determinada producción y su venta, ha de saberse encontrar las fuentes de financiación menos onerosas, etc. Esto obliga a efectuar previsiones de compras y de ventas, a elaborar programas de financiamiento, a establecer previsiones de tesorería, de costes, etc, y a controlar los resultados reales para compararlos con los previstos, a fin de que a través del estudio de las desviaciones detectadas se puedan tomar las medidas pertinentes en orden a conseguir los resultados más idóneos para la
empresa. Resumiendo, la función financiera precisa:

• Estudiar el volumen y el ritmo de las ventas, así como de las condiciones de
  pago, para saber cuándo se va a cobrar.
• Saber el volumen y ritmo de las compras, así como de las condiciones de pago,
  para conocer la fecha en que se han de efectuar desembolsos.
• Conocer la evolución de los stocks, las inversiones efectuadas en los almacenes, el valor de las materias primas y de los productos auxiliares, el valor del material en curso de fabricación y de los productos terminados.
• Conocer las inversiones previstas para disponer del dinero necesario en el
  momento de tener que efectuar los pagos.
• Establecer un estudio detallado de la estructura financiera de la empresa a
  través del balance, para que la misma sea equilibrida.
• Conocer la cuenta de explotación, la de pérdidas y ganancias, las cuentas de
  caja y bancos, etc., para poder establecer relaciones con las cifras de ventas,
  con los costes, etc., de manera que los valores que se obtengan sirvan para
  establecer el cuadro de mando de dirección.
• Determinar los medios de financiación más idóneos para crear o aumentar el
  capital social, a fin de utilizar debidamente los beneficios obtenidos, para
  conseguir créditos a corto, medio o largo plazo, etc.

La función contable, además de suministrar datos fiables necesarios para la
dirección de la empresa, es de carácter obligatorio. Los datos recogidos por la
función contable cumplen los tres objetivos siguientes:

• Registro, ya que la contabilidad exige la existencia de instrumentos de muy
  diversa naturaleza, que suministren una serie de datos de cuyo estudio se
  deducen acciones a tomar para mejorar la marcha de la empresa.
• Control, porque nos suministra algunos o todos los valores de interés que
  relacionan las diversas cuentas, qeu al ser comparadas con los valores tipo nos
  indican las desviaciones existentes y, de su estudio, las medidas que se deben
  tomar para corregir ciertas actividades.
• Información, consistente en suministrar a los restantes órganos gestores los
  datos necesarios para el desarrollo de su propia actividad y, a veces, de la de
  los demás, así como el de programar la acción futura.

La contabilidad de la empresa ha de recoger datos que nacen de todas las actividades desarrolladas. Así tenemos registrados datos relativos a su ciclo externo, que forman la contabilidad general. A ella corresponden las cuentas de explotación, cuentas de pérdidas y ganancias, cuentas de caja y bancos y el balance. Los datos relativos a su actividad interna tienen en cuenta el conjunto de fenómenos que van aumentando el valor de los productos en proceso de fabricación, incrementando en cada puesto de trabajo la cantaidad correspondiente al mismo, antes de poner el producto nuevamente en circulación. Forman la llamada contabilidad interna o de costes y está integrada por las cuentas: mano de obra, materiales y gastos generales. En la mano de obra se consideran las cuentas de sueldos, comisiones, desplazamientos, etc. En la cuenta de materiales se integran las de materias primas, productos auxiliares, productos acabados y el de control de existencias, tanto de
materias primas como de productos en curso de fabricación y de productos terminados. Con la denominación de gastos generales se consideran todas aquellas cuentas que inciden indirectamente en el coste del producto y cuya distribución debe imputarse de una manera racional. Como las funciones financiera y contable presentan cuentas que deben relacionarse entre sí para conseguir información relevante de la empresa, para elaborar presupuestos, para establecer controles cuyo datos son una herramienta indispensable en la dirección. Se señalan dos documentos imprescindibles para dicha dirección, el informe financiero y el
económico-financiero.